비즈니스 프로모션(VAT 통지 700/7)

사업용 선물, 샘플 및 판촉 계획에 대한 VAT 체계를 설명하는 방법을 알아보세요.

이 통지는 통지 700/7(2012년 5월 28일)을 취소하고 대체합니다.

이 통지서는 다음에 대한 VAT 처리에 대해 설명합니다.

이는 올바른 VAT 금액이 계산되고 납부되었는지 확인하는 데 도움을 주기 위한 것입니다.

다음 사항은 다루지 않습니다:

섹션 8의 기술적 내용은 바우처에 관한 법률 및 정책의 발전을 고려하여 업데이트되었습니다.

2019년 1월 1일 이후 발행된 바우처 처리에 관한 섹션 9가 추가되었습니다.

선물의 의미를 명확히 하기 위해 2.2항을 개정했습니다.

구식 재고의 처분 처리를 설명하기 위해 단락 2.14가 추가되었습니다.

그 외 텍스트는 가독성을 높이기 위해 변경되었습니다.

이 공지는 다음과 같은 기업을 대상으로 합니다.

본 통지문의 지침은 해당 법률의 일부가 아니며 해당 법률에 우선하지 않습니다. 이는 법률과 현재 관행에 대한 우리의 해석을 반영합니다. 여러 가지 예가 주어지더라도 이것이 반드시 완전한 것은 아닙니다. 귀하가 소유한 소모품의 VAT 책임에 대해 의문이 있는 경우 당사의 조언 서비스에 문의해야 합니다.

사은품이란 금전(금전적 대가) 또는 비금전적 대가의 형태로 어떠한 대가도 받지 않음을 의미합니다. 이에 대한 자세한 내용은 섹션 5를 참조하세요.

귀하가 상품을 양도하고 해당 상품에 대한 VAT를 매입세금으로 환급받을 자격이 있고 해당 상품에 대한 지급금이나 기타 대가를 받지 못한 경우 해당 상품의 비용 가치에 대해 VAT를 계산해야 합니다. 단, 2.3항에 따라 사업상 선물로 취급할 수 없는 경우는 제외됩니다.

사업상 선물은 귀하의 사업을 홍보하는 과정에서 제공되는 상품의 선물로, 구매 시 매입세로 부과된 부가가치세(VAT)를 환급받을 자격이 있습니다. '선물'이란 대가 없이 상품을 명확하고 자발적이며 조건 없이 양도하는 것을 의미합니다.

비즈니스 선물에는 브로셔, 포스터, 광고물부터 '임원 선물'로 제공되는 고가의 상품까지 다양한 품목이 포함됩니다.

여기에는 다음도 포함됩니다.

동일한 사람에게 제공한 모든 선물의 총 비용이 12개월 동안 VAT를 제외하고 £50를 초과하지 않는 한 동일한 사람에게 제공한 비즈니스 선물에 대해서는 VAT를 계산할 필요가 없습니다. 이를 확인하려면 선물을 받은 날을 포함하여 12개월의 기간을 선택하는 것이 허용됩니다.

일반적으로 다음 사항이 적용되는 모든 선물의 총 비용 가치에 대해 매출세를 회계처리해야 합니다.

비용 계산 방법은 통지 700에 설명되어 있습니다.

VAT가 부과되는 상품을 사업 목적으로 사용하는 사람에게 선물하는 경우 해당 사람은 VAT 등록이 되어 있으면 일반 규정에 따라 VAT를 매입세로 환급받을 수 있습니다. VAT 인보이스를 발행할 수 없습니다. 매입세금 환급 청구를 뒷받침할 수 있는 적절한 증거를 수취인에게 제공하기 위해 일반 인보이스 발행 문서를 사용하고 다음 진술을 포함할 수 있습니다.

'세금 증명서 - 이 상품에는 지불이 필요하지 않습니다. £XX.XX(금액 입력)의 매출세는 공급에 대해 계상되었습니다.'

사업 목적이 아닌 목적으로 제공되는 상품 선물에는 친척이나 친구에게 선물하는 등 개인적인 용도로 사용되는 선물이 포함됩니다. 사업 목적으로 사용하기 위해 상품을 구매하지 않은 경우 해당 상품은 사업 자산이 아니며 구매 시 발생한 VAT는 매입세로 환급받을 수 없습니다.

개인 용도로 전용되어 기부된 상품에 대해 매입세가 청구된 경우, 매출세는 매입세를 청구한 동일한 금액과 동일한 기업에 의해 회계처리되어야 합니다.

기업이 상품이나 트로피를 수여하고 참석자들이 입장료를 지불하는 시상식을 조직하는 경우, 상품이나 트로피를 주는 것은 공급으로 간주되지 않습니다.

이는 입장료의 일부가 트로피 지불로 간주되고 다음 사항이 모두 적용될 경우 해당 공급에 대한 VAT가 부과되기 때문입니다.